Thời hạn kê khai hóa đơn GTGT

Em mới vào nghề nên vẫn còn non kinh nghiệm, nhờ anh chị giải đáp và tư vấn giúp em trường hợp này:

Công ty A thuộc diện kê khai thuế GTGT theo quý, tháng 12/2014 có hóa đơn đầu vào 0000001 Mua gạch đặc như sau:
- Tiền hàng: 10.000.000 VND
- VAT 10%: 1.000.000 VND
- Tổng cộng tiền: 11.000.000 VND
Công ty A chi trả bằng tiền mặt theo PC ....
Câu hỏi của em là:
1. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT trong tháng 4 này là ngày 20/04 hay ngày 30/04? Nếu là ngày 30/04 thì có được gia hạn sang 02/05 không vì ngày 30/04 và 01/05 là ngày nghỉ.
2. Giả sử đến 10/04/2015 mới phát hiện HĐ 0000001 ở trên trong năm 2014 kế toán quên không hạch toán trong khi BCTC năm 2014 đã nộp cho cơ quan thuế --> không thể hiện chính xác số lượng NVL, số tiền thuế VAT, công nợ với nhà cung cấp thì sang năm 2015 xử lý thế nào?
3. Giả sử HĐ 0000001 đấy đã hạch toán tháng 12/2014 nhưng chưa kê khai vào tờ khai thuế GTGT quý 4/2014, đến quý 1/2015 này cũng quên không kê khai sau khi đã qua thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của quý 1/2015 thì có được kê khai bổ sung không? Nếu có thì thời hạn kê khai bổ sung và thủ tục như thế nào?

Em cảm ơn.

1.Thời hạn nộp tk quý là ngày 30 tháng đầu quý sau, như vậy quý 1 hạn nộp cuối là ngày 30/04/2015. Việc gia hạn thì phải tới gần ngày đó bạn xem trên trang nhantokhai.gdt.gov.vn
2. theo mình nghĩ hóa đơn này sẽ bổ sung vào chi phí 2015, nếu số thuế không nhiều thì nên hạch toán thẳng vào chi phí không kê khai vat năm 2015.

Read more »

Các trường hợp về mất hóa đơn

Cho em hỏi 1 câu hỏi như tiêu đề.

Bên em bên mua dịch vụ của 1 bên bán trong tháng 12 hoá đơn cũng được xuất cùng tháng 12.(3 chiếc hoá đơn). Do 2 bên thân thiết và có giao cho nhau tận tay chứng từ không cần ký giấy tờ bàn giao. Khi nhận được em đã gửi hoá đơn sang kế toán bên em luôn và k có giấy tờ bàn giao. Nay kế toán bảo chưa nhận được.
Hoá đơn này cả 2 bên chưa khai báo thuế và giá trị lớn.
Em theo TT153 với ND 51 thì bên em hoặc bên mua sẽ phải báo cáo với cơ quan thuế nhưng kế toán bên em thì nói nhờ bên bán báo sẽ k bị phạt tiền. Nhưng bên kia nói bên nào báo đều bị phạt và bên bán báo còn bị phạt nặng hơn.
Biên bản em định lập giữa 2 bên là do công ty chuyển phát nhanh gửi nhưng lại gửi cho bảo vệ bảo vệ là người của công ty thứ 3. Họ cũng k biết nhớ là giao cho ai nữa, nay bị thất lạc.

Vậy nay em nhờ các anh chị kinh nghiệm tư vấn giúp em cách làm thế nào để 2 bên cùng không bị phạt. Nghe nói mức phạt từ 1 đến 5 tr lấy trung bình là 3tr. Phạt vậy thì em hết tết luôn.

Em đã theo dõi và hỏi han nhiều người. Người thì nói chắc chắn bị phạt, người thì bảo k bị phạt.T_T Mong anh chị giải đáp giùm.

Cám ơn ace!

Read more »

Bài tâp kế toán

Anh thử phân tích như vậy đúng ko nhé!
bài tập này anh có làm qua rồi, lâu wá
rồi nên cũng ko nhứ lắm
Thứ nhất theo đề bài thì để định khoản đúng theo chế độ kế toán thì ta phải có hai bít toán như sau: 
* Bút toán thứ nhất phản ánh giá vốn hàng bán:nên
NỢ TK632: 0.55*2000 = 1'100
CÓ TK155: 0.55*2000 = 1'100

* Bút toán thứ 2: phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ
NỢ TK334: 2'200
CÓ TK512: 1'1/(1+10%) *2000 = 2000
CÓ TK3331(1): 2000* 10% = 200
Như vậy kế toán của đơn vị trên đã định khoản thiếu BT1 và sai bút toán 2 làm cho GVHB giảm 1'100, chi phí lương nhân viên tăng 2'200 - 1'100 = 1'100, DTBHNB giảm 2000, và thuế V.A.T giảm 200. 
Vậy thì để đúng thì ta phải điều chỉnh như sau: điều chỉnh tăng GVHB:1'100, Đ/C giảm CPLNV 1'100, Đ/C tăng DTBHNB 2000 và đ/c tăng thuế V.A.T phải nộp là 200
Và bút toán đ/c như sau:
NỢ TK334: 1'100
NỢ TK632: 1'100
CÓ TK512: 2000
CÓ TK3331(1): 200
Hy vọng bạn tham khảo và cho ý kiến! chào bạn, chúc bạn thành công!

Read more »

Kinh nghiệm làm kế toán thuế doanh nghiệp thực tiễn

Vị trí kế toán thuế là 1 vị trí rất quan trọng và không thể thiếu đối với bất kỳ doanh nghiệp nào . Và doanh nghiệp muốn hạn chế thấp nhất mức thuế phải nộp thì đòi hỏi kế toán thuế phải có những kinh nghiệm làm kế toán thuế nhất định . Và có những kỹ năng về quyết toán thuế . Để có những kinh nghiệm và kỹ năng đó thì người làm kế toán thuế cần phải có kinh nghiệm thực tế và trau dồi các nghiệp vụ cần thiết

Kế toán hà nội xin chia sẻ với tất cả các bạn Những kỹ năng và kinh nghiệm làm kế toán thuế trong doanh nghiệp :

1. Phải tập hợp hết hóa đơn đầu vào và đầu ra trong tháng hạch toán:

- Yêu cầu những kế toán liên quan đến thanh toán kê khai thuế đầu vào (theo mẫu) phát sinh trong tháng kèm hóa đơn (photo):
- Kiểm tra từng hóa đơn hợp lệ, số tiền trên hóa đơn đảm bảo chính xác.;
- Kế toán công nợ hoặc doanh thu kê khai thuế đầu ra (theo mẫu) kèm 1 liên hóa đơn.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong tháng theo quy định;

2. Kiểm tra và kê khai thuế đầu ra, đầu vào để lên biểu kê khai nộp thuế (theo mẫu quy định) đúng thời gian quy định;

3. Theo dõi chi tiết tài khoản 133 và 333 đảm bảo số hạch toán khớp với số kê khai, nếu phát hiện chênh lệch phải tạm điều chỉnh sổ kế toán hoặc điều chỉnh kê khai thuế.
Đặc biệt thuế đầu ra đã kê khai phải khớp với doanh thu chịu thuế hạch toán trong kỳ, Quyết toán thuế năm;

4. Thuế TNCN, TNDN, môn bài, ... thì kê khai nộp thuế theo quy định

5 . Quan trọng nhất : Biết cách ứng xử và làm việc với các bác Thuế vì họ rất "khó tính" khi vào kiểm tra. Giữ mối quan hệ với cán bộ thuế chuyên quản Công ty mình để cập nhật thông tin và hỏi đáp về những vướng mắc khi gặp.

Read more »